Analisi giuridica dei sistemi tributari

A.A. 2017/2018
Insegnamento per
6
Crediti massimi
40
Ore totali
Lingua
Italiano

Struttura insegnamento e programma

Edizione attiva
Responsabile
Lezioni: 40 ore
Docente: Marino Giuseppe
STUDENTI FREQUENTANTI
Programma
Il diritto tributario nel sistema delle fonti; i principi costituzionali; l'obbligazione tributaria e la struttura del tributo; l'elusione e l'evasione fiscale; i soggetti attivi e passivi; il procedimento tributario; la riscossione; le sanzioni amministrative e penali; gli strumenti deflattivi del contenzioso ed il processo tributario; i singoli tributi (irpef, ires, iva, etc.)
Informazioni sul programma
L'obiettivo del corso è quello di fornire agli studenti i principi fondamentali del diritto tributario italiano per consentire loro di comprendere il sistema delle imposte nella fisiologica evoluzione ed in un contesto sempre più internazionalmente integrato.


22 /9 Il diritto tributario nell'ambito delle scienze giuridiche. La nozione di tributo e classificazione.
Cap. I

23/9 Le fonti del diritto tributario nella Costituzione italiana. La riserva di legge e l'efficacia delle leggi tributarie nello spazio e nel tempo. Interpretazione delle leggi tributarie. Lo Statuto dei diritti del Contribuente
Cap. II e Cap. III

29/09 Il principio costituzionale della capacità contributiva.
Cap. IV

30/09 Obbligazione tributaria e struttura del tributo: presupposto, base imponibile, aliquota.
Cap. V

06/10 I soggetti passivi. Residenza e domicilio fiscali. La solidarietà tributaria. La sostituzione tributaria e le ritenute. Traslazione e rivalsa.
Cap. VI (parr. 1,2,3,4,5,6)

07/10 La dichiarazione tra fiscalità di massa e fiscalità artigianale.
Cap. VII

L'attività dell'Amministrazione finanziaria. Regole generali: il contraddittorio, collaborazione Fisco - contribuente e buona fede. Gli interpelli. L'autotutela.
Cap. VIII

13/10 La liquidazione della dichiarazione. I controlli formali e sostanziali.
Accessi, ispezioni e verifiche. Garanzie del contribuente e suoi obblighi di collaborazione.
Il processo verbale.
Cap. IX

14/10 L'avviso di accertamento. Natura e contenuto. Notificazione.
Effetti immediatamente esecutivi.
Le definizioni consensuali.
Cap. X (par. 1-6)

20/10 Tipologia di avvisi di accertamento.
Accertamento analitico e accertamento sintetico delle persone fisiche.
Accertamento analitico-contabile dei redditi d'impresa,
Accertamento induttivo extra contabile dei redditi d'impresa.
Cap. X (par. 7-14)

21/10 L'elusione o abuso ex art. 10 bis dello Statuto dei diritti del contribuente.
Cap. XI

27/10 La riscossione ed il rimborso
Cap. XII e XIII

28/10 Segue
3/11 Le sanzioni amministrative e penali
Cap. XIV e XV (fino a par. 12)

4/11 Ne bis in idem e principio di specialità.
Rapporti tra processo tributario e processo penale.
Cap. XV (par. 13-15)

10/11 Il processo tributario
Cap. XVI

11/11 Segue
17/11 Le principali imposte nel sistema tributario italiano (cenni alla c.d. Parte Speciale)
Imposte dirette ed indirette.
L'imposta sul reddito delle persone fisiche
Cap. XVII

18/11 L'imposta sul reddito delle società: le regole generali per la determinazione del reddito d'impresa. Dal bilancio d'esercizio alla dichiarazione dei redditi.
Cap. XIX (par. 1, 2, 3, 5, 6, 7, 11)

24/11 L'imposta sul valore aggiunto
Cap. XXII (par. 1, 2, 3, 7 e 8)
L'IRAP
Cap. XXV (par. 8)

25/11 Imposte di registro, successioni e donazioni
Cap. XXIII (par. 1, 2, 3, 4, 14, 15, 16, 17)
Propedeuticità
Propedeuticità consigliate: diritto privato, diritto pubblico
Prerequisiti e modalità di esame
modalità d'esame: orale
Materiale didattico e bibliografia
Francesco Tesauro - Compendio di Diritto Tributario - 2016
STUDENTI NON FREQUENTANTI
Programma
Ill diritto tributario nel sistema delle fonti; i principi costituzionali; l'obbligazione tributaria e la struttura del tributo; l'elusione e l'evasione fiscale; i soggetti attivi e passivi; il procedimento tributario; la riscossione; le sanzioni amministrative e penali; gli strumenti deflattivi del contenzioso ed il processo tributario; i singoli tributi (irpef, ires, iva, etc.)
Prerequisiti e modalità di esame
modalità d'esame: orale
Materiale didattico e bibliografia
Francesco Tesauro - Compendio di Diritto Tributario - 2016
Periodo
Terzo trimestre
Periodo
Terzo trimestre
Modalità di valutazione
Esame
Giudizio di valutazione
voto verbalizzato in trentesimi
Docente/i
Ricevimento:
lunedì dalle 14:00 alle 15:00; mercoledì dalle 10:00 alle 12:00 (dott. Giuseppe Giangrande, giuseppe.giangrande@unimi.it); giovedì dalle 12:00 alle 13:00 (dott.ssa Silvia Sut, silvia.sut@unimi.it);
Dipartimento di Scienze Giuridiche Cesare Beccaria