Diritto tributario italiano ed europeo

PRIMO MODULO
Il diritto tributario nelle scienze giuridiche. La nozione di tributo e la distinzione tra imposte, tasse e contributi. Analisi dei connotati di carattere generale delle principali imposte.
Le fonti del diritto tributario. Il principio di capacità contributiva. La riserva di legge e l'efficacia delle leggi tributarie nello spazio e nel tempo. L'interpretazione delle leggi tributarie e la disciplina dell'abuso del diritto. Principi e garanzie stabiliti dallo Statuto dei diritti del Contribuente.
Obbligazione tributaria e struttura del tributo: soggetti attivi, soggetti passivi, presupposto, base imponibile, aliquota.
La sostituzione tributaria: ritenute a titolo d'acconto e ritenute a titolo d'imposta, responsabilità del sostituto e del sostituito. Il responsabile d'imposta.
La dichiarazione.
L'attività accertativa: metodi e disciplina.
La riscossione e il rimborso.
Le sanzioni amministrative e le sanzioni penali (cenni).
Il processo tributario e gli strumenti deflativi del contenzioso tributario.

SECONDO MODULO
Le principali imposte del sistema tributario italiano: inquadramento generale.
L'imposta sul reddito delle persone fisiche (Irpef): presupposti (oggettivi e soggettivi) di imponibilità, analisi delle diverse categorie reddituali, analisi delle regole di determinazione del reddito complessivo.
L'imposta sul reddito delle società (Ires): individuazione dei soggetti passivi, regole generali per la determinazione del reddito d'impresa.
Analisi delle principali componenti reddituali positive e negative del reddito d'impresa.
Le operazioni straordinarie (cenni).
L'Iva.
L'imposta di registro, successioni e donazioni (cenni).

TERZO MODULO
Le fonti del diritto tributario europeo.
Analisi delle principali Direttive in materia tributaria.
Le decisioni della Corte di Giustizia UE e della CEDU.
Tassazione mondiale e tassazione territoriale. Le fonti del diritto internazionale tributario. Le Convenzioni contro le doppie imposizioni (Modello di Convenzione OCSE).
La residenza delle persone fisiche e la residenza delle società nel Modello di Convezione OCSE.
La nozione di stabile organizzazione.