Diritto tributario (of2)
A.A. 2025/2026
Obiettivi formativi
L'insegnamento mira a far conseguire agli studenti:
- Conoscenza e capacità di comprensione: lo studente deve dimostrare di avere acquisito una conoscenza di base dell'ordinamento tributario, con particolare riguardo all'imposizione sui redditi (irpef, ires) e sul valore aggiunto, e dei procedimenti e degli atti applicativi delle imposte, e una capacità di comprensione dei principi generali sottesi agli istituti considerati;
- Capacità applicative: lo studente deve dimostrare di essere in grado di rielaborare i principi e le norme oggetto di studio, e di applicare tali conoscenze alle fattispecie concrete;
- Autonomia di giudizio: lo studente deve dimostrare capacità di interpretazione e di lettura sistematica delle norme giuridiche, e autonoma capacità di individuazione della ratio sottesa;
- Abilità nella comunicazione: lo studente deve dimostrare di saper esprimere le nozioni acquisite con coerenza argomentativa, rigore sistematico e proprietà di linguaggio;
- Capacità di apprendere: lo studente deve dimostrare di sapere ricostruire i principali istituti del diritto tributario, sostanziale e procedimentale, applicando il quadro normativo di riferimento.
- Conoscenza e capacità di comprensione: lo studente deve dimostrare di avere acquisito una conoscenza di base dell'ordinamento tributario, con particolare riguardo all'imposizione sui redditi (irpef, ires) e sul valore aggiunto, e dei procedimenti e degli atti applicativi delle imposte, e una capacità di comprensione dei principi generali sottesi agli istituti considerati;
- Capacità applicative: lo studente deve dimostrare di essere in grado di rielaborare i principi e le norme oggetto di studio, e di applicare tali conoscenze alle fattispecie concrete;
- Autonomia di giudizio: lo studente deve dimostrare capacità di interpretazione e di lettura sistematica delle norme giuridiche, e autonoma capacità di individuazione della ratio sottesa;
- Abilità nella comunicazione: lo studente deve dimostrare di saper esprimere le nozioni acquisite con coerenza argomentativa, rigore sistematico e proprietà di linguaggio;
- Capacità di apprendere: lo studente deve dimostrare di sapere ricostruire i principali istituti del diritto tributario, sostanziale e procedimentale, applicando il quadro normativo di riferimento.
Risultati apprendimento attesi
Al termine del corso lo studente che abbia proficuamente appreso la materia avrà una conoscenza approfondita degli argomenti del corso, con l'acquisizione di un metodo di ragionamento idoneo ad affrontare temi giuridici più specifici e complessi rispetto alle nozioni istituzionali della materia.
Periodo: Secondo semestre
Modalità di valutazione: Esame
Giudizio di valutazione: voto verbalizzato in trentesimi
Corso singolo
Questo insegnamento non può essere seguito come corso singolo. Puoi trovare gli insegnamenti disponibili consultando il catalogo corsi singoli.
Programma e organizzazione didattica
A-D
Responsabile
Periodo
Secondo semestre
Programma
Parte generale: 1.- Concetto e classificazione dei tributi. 2.- Le fonti. 3.- I principi (costituzionali e comunitari). 4.- I soggetti passivi. 5.- Dinamica del tributo: Dichiarazione. Attività amministrativa istruttoria. L'avviso di accertamento. L'elusione. 6.- Il processo (giurisdizione e atti impugnabili). 7.- Le sanzioni.
Parte speciale: Le imposte dirette: 1. - L'imposta sul reddito delle persone fisiche (Irpef). 2. L'imposta sulle società (Ires). 4. - I redditi transnazionali. 5. - L'imposta sul valore aggiunto.
Parte speciale: Le imposte dirette: 1. - L'imposta sul reddito delle persone fisiche (Irpef). 2. L'imposta sulle società (Ires). 4. - I redditi transnazionali. 5. - L'imposta sul valore aggiunto.
Prerequisiti
Come da regolamento didattico del corso di laurea; in particolare sono propedeutici Istituzioni di diritto privato, Diritto costituzionale.
All'esame sono propedeutici gli esami di Diritto commerciale e di Diritto processuale civile.
All'esame sono propedeutici gli esami di Diritto commerciale e di Diritto processuale civile.
Metodi didattici
Le attività didattiche consistono in 63 ore di lezioni frontali tenute dal Docente
Materiale di riferimento
(Per studenti frequentanti e non frequentanti)
Per la parte generale: F. Tesauro, Istituzioni di diritto tributario. Parte generale, vol. I, 15ª ed., Utet-Giuridica, 2024, capitoli I, II, IV, VI, VII, VIII, IX, X, XI, XII (limitatamente ai paragrafi da 1 a 8), XIV, XVI (limitatamente ai parr. da 1 a 10).
G. Ragucci, Gli istituti della collaborazione fiscale. Dai comandi e controlli alla Coregulation, G. Giappichelli Editore, 2023.
Per la parte speciale: F. Tesauro, Istituzioni di diritto tributario. Parte speciale, vol. II, 13ª ed., Utet-Giuridica, 2022: capitoli I, II, III, IV, VI (tutti per intero).
In alternativa, per la parte generale, i capitoli e sezioni del testo in cui sono trattate materie corrispondenti a quelle trattate nei volumi sopra citati: G. Gaffuri, Diritto tributario, 9ª ed., CEDAM, 2019, o in alternativa, Dario Stevanato, Fondamenti di diritto tributario, ed. 2019 (o comunque l'ultima edizione), Le Monnier Università.
Lo studente dovrà inoltre munirsi di un Codice tributario aggiornato.
In caso di pubblicazione di nuove edizioni dei testi di riferimento, gli studenti utilizzeranno tali nuove edizioni e le parti da preparare saranno tempestivamente indicate su Ariel.
Per la parte generale: F. Tesauro, Istituzioni di diritto tributario. Parte generale, vol. I, 15ª ed., Utet-Giuridica, 2024, capitoli I, II, IV, VI, VII, VIII, IX, X, XI, XII (limitatamente ai paragrafi da 1 a 8), XIV, XVI (limitatamente ai parr. da 1 a 10).
G. Ragucci, Gli istituti della collaborazione fiscale. Dai comandi e controlli alla Coregulation, G. Giappichelli Editore, 2023.
Per la parte speciale: F. Tesauro, Istituzioni di diritto tributario. Parte speciale, vol. II, 13ª ed., Utet-Giuridica, 2022: capitoli I, II, III, IV, VI (tutti per intero).
In alternativa, per la parte generale, i capitoli e sezioni del testo in cui sono trattate materie corrispondenti a quelle trattate nei volumi sopra citati: G. Gaffuri, Diritto tributario, 9ª ed., CEDAM, 2019, o in alternativa, Dario Stevanato, Fondamenti di diritto tributario, ed. 2019 (o comunque l'ultima edizione), Le Monnier Università.
Lo studente dovrà inoltre munirsi di un Codice tributario aggiornato.
In caso di pubblicazione di nuove edizioni dei testi di riferimento, gli studenti utilizzeranno tali nuove edizioni e le parti da preparare saranno tempestivamente indicate su Ariel.
Modalità di verifica dell’apprendimento e criteri di valutazione
La prova orale consiste in un colloquio volto ad accertare la conoscenza, da parte degli studenti, degli argomenti a programma, la loro comprensione, l'acquisizione di linguaggio adeguato, la capacità di sintesi e di rielaborazione.
E-N
Responsabile
Periodo
Secondo semestre
Programma
1) La storia del dovere tributario nell'ambito delle scienze giuridiche. La nozione di tributo e la sua classificazione. Prima il dovere poi il piacere
2) Le fonti del diritto tributario nella Costituzione Italiana. La riserva di legge (No taxation without representation oppure No representation without taxation?) e l'efficacia delle leggi tributarie nello spazio e nel tempo. Il bilancio dello stato. Lo statuto dei diritti (e dei doveri) del contribuente
3) Le fonti del diritto tributario nella Costituzione Italiana. La riserva di legge (No taxation without representation oppure No representation without taxation?) e l'efficacia delle leggi tributarie nello spazio e nel tempo. Il bilancio dello stato. Lo statuto dei diritti (e dei doveri) del contribuente
4) Il principio di capacità contributiva
5) L'obbligazione tributaria
6) Il soggetto passivo (in senso stretto e in senso ampio)
7) La dichiarazione
8) Il soggetto attivo e la storia della Pubblica Amministrazione
9) Accertamento inteso come attività
10) L'accertamento inteso come avviso
11) Elusione e abuso del diritto tributario
12) Le sanzioni amministrative e penali tributarie
13) Adempimento collaborativo
14) Gli strumenti deflattivi del contenzioso tributario
15) Il processo tributario nella sua dimensione italiana ed europea
16) Casi giurisprudenziali sull'elusione fiscale o abuso del diritto
17) L'imposta sul reddito delle persone fisiche e il possesso del reddito
18) I singoli redditi, meglio, i pochi redditi
19) L'imposta sul reddito delle società: la coerenza con l'Irpef nella eliminazione della doppia imposizione economica
20) I principi della determinazione del reddito d'impresa
21) Le regole nella determinazione del reddito d'impresa
22) L'imposta sul valore aggiunto
23) IVA ed economia digitale
24) ESERCITAZIONE SULL'IVA
25) L'efficacia spaziale del diritto tributario tra tassazione mondiale e tassazione territoriale. Le fonti del diritto tributario internazionale (MTC, MAATM, CRS)
26) Le fonti del diritto tributario europeo
27) La residenza fiscale delle società persone fisiche
28) La residenza delle società tra doppia imposizione e doppia non imposizione
29) Il regime fiscale dei Trust
30) I redditi prodotti in Italia: la stabile organizzazione
31) I redditi prodotti all'estero tra doppia imposizione e doppia non imposizione; il transfer pricing
32) ESERCITAZIONI
2) Le fonti del diritto tributario nella Costituzione Italiana. La riserva di legge (No taxation without representation oppure No representation without taxation?) e l'efficacia delle leggi tributarie nello spazio e nel tempo. Il bilancio dello stato. Lo statuto dei diritti (e dei doveri) del contribuente
3) Le fonti del diritto tributario nella Costituzione Italiana. La riserva di legge (No taxation without representation oppure No representation without taxation?) e l'efficacia delle leggi tributarie nello spazio e nel tempo. Il bilancio dello stato. Lo statuto dei diritti (e dei doveri) del contribuente
4) Il principio di capacità contributiva
5) L'obbligazione tributaria
6) Il soggetto passivo (in senso stretto e in senso ampio)
7) La dichiarazione
8) Il soggetto attivo e la storia della Pubblica Amministrazione
9) Accertamento inteso come attività
10) L'accertamento inteso come avviso
11) Elusione e abuso del diritto tributario
12) Le sanzioni amministrative e penali tributarie
13) Adempimento collaborativo
14) Gli strumenti deflattivi del contenzioso tributario
15) Il processo tributario nella sua dimensione italiana ed europea
16) Casi giurisprudenziali sull'elusione fiscale o abuso del diritto
17) L'imposta sul reddito delle persone fisiche e il possesso del reddito
18) I singoli redditi, meglio, i pochi redditi
19) L'imposta sul reddito delle società: la coerenza con l'Irpef nella eliminazione della doppia imposizione economica
20) I principi della determinazione del reddito d'impresa
21) Le regole nella determinazione del reddito d'impresa
22) L'imposta sul valore aggiunto
23) IVA ed economia digitale
24) ESERCITAZIONE SULL'IVA
25) L'efficacia spaziale del diritto tributario tra tassazione mondiale e tassazione territoriale. Le fonti del diritto tributario internazionale (MTC, MAATM, CRS)
26) Le fonti del diritto tributario europeo
27) La residenza fiscale delle società persone fisiche
28) La residenza delle società tra doppia imposizione e doppia non imposizione
29) Il regime fiscale dei Trust
30) I redditi prodotti in Italia: la stabile organizzazione
31) I redditi prodotti all'estero tra doppia imposizione e doppia non imposizione; il transfer pricing
32) ESERCITAZIONI
Prerequisiti
Propedeuticità obbligatorie
Metodi didattici
Didattica frontale
Materiale di riferimento
Libro di testo: 1) D. Stevanato, Fondamenti di diritto Tributario, ultima edizione, LE MONNIER
2) F. Tesauro, Istituzioni di Diritto tributario, parte speciale, ultima edizione, UTET
3) G. Marino, The Dark Side of International Tax Law (Pecunia non Olet), Springer (consigliato).
2) F. Tesauro, Istituzioni di Diritto tributario, parte speciale, ultima edizione, UTET
3) G. Marino, The Dark Side of International Tax Law (Pecunia non Olet), Springer (consigliato).
Modalità di verifica dell’apprendimento e criteri di valutazione
Esame orale
O-Z
Responsabile
Periodo
Secondo semestre
Programma
Parte generale: 1.- Concetto e classificazione dei tributi. 2.- Le fonti. 3.- I principi (costituzionali e comunitari). 4.- I soggetti passivi. 5.- Dinamica del tributo: Dichiarazione. Attività amministrativa istruttoria. L'avviso di accertamento. L'elusione. La riscossione. 6.- Le sanzioni amministrative. 7. Il processo (giurisdizione e atti impugnabili).
Parte speciale: 1. - L'imposta sul reddito delle persone fisiche (Irpef). 2. L'imposta sulle società (Ires). 3. - I redditi transnazionali. 4. - L'imposta sul valore aggiunto.
Parte speciale: 1. - L'imposta sul reddito delle persone fisiche (Irpef). 2. L'imposta sulle società (Ires). 3. - I redditi transnazionali. 4. - L'imposta sul valore aggiunto.
Prerequisiti
Come da regolamento didattico del corso di laurea; in particolare sono propedeutici Istituzioni di diritto privato, Diritto costituzionale.
All'esame sono propedeutici gli esami di Diritto commerciale e di Diritto processuale civile.
All'esame sono propedeutici gli esami di Diritto commerciale e di Diritto processuale civile.
Metodi didattici
Le attività didattiche consistono in 63 ore di lezioni frontali tenute dal Docente.
Materiale di riferimento
(Per studenti frequentanti e non frequentanti)
Per la parte generale: F. Tesauro, Istituzioni di diritto tributario. Parte generale, vol. I, 15ª ed., Utet-Giuridica, 2024, capitoli I, II, IV, VI, VII, VIII, IX, X, XI, XII (limitatamente ai paragrafi da 1 a 8), XIV, XVI (limitatamente ai parr. da 1 a 10).
G. Ragucci, Gli istituti della collaborazione fiscale. Dai comandi e controlli alla Coregulation, G. Giappichelli Editore, 2023.
Per la parte speciale: F. Tesauro, Istituzioni di diritto tributario. Parte speciale, vol. II, 13ª ed., Utet-Giuridica, 2022: capitoli I, II, III, IV, VI (tutti per intero).
In alternativa alle Istituzioni di F. Tesauro, per la parte generale, i capitoli e sezioni del testo in cui sono trattate materie corrispondenti a quelle trattate nel volume sopra citato: G. Gaffuri, Diritto tributario, 9ª ed., CEDAM, 2019, ovvero Dario Stevanato, Fondamenti di diritto tributario, Seconda edizione, 2022, Le Monnier Università.
Lo studente dovrà inoltre munirsi di un Codice tributario aggiornato.
In caso di pubblicazione di nuove edizioni dei testi di riferimento, gli studenti utilizzeranno tali nuove edizioni e le parti da preparare saranno tempestivamente indicate su Ariel.
Per la parte generale: F. Tesauro, Istituzioni di diritto tributario. Parte generale, vol. I, 15ª ed., Utet-Giuridica, 2024, capitoli I, II, IV, VI, VII, VIII, IX, X, XI, XII (limitatamente ai paragrafi da 1 a 8), XIV, XVI (limitatamente ai parr. da 1 a 10).
G. Ragucci, Gli istituti della collaborazione fiscale. Dai comandi e controlli alla Coregulation, G. Giappichelli Editore, 2023.
Per la parte speciale: F. Tesauro, Istituzioni di diritto tributario. Parte speciale, vol. II, 13ª ed., Utet-Giuridica, 2022: capitoli I, II, III, IV, VI (tutti per intero).
In alternativa alle Istituzioni di F. Tesauro, per la parte generale, i capitoli e sezioni del testo in cui sono trattate materie corrispondenti a quelle trattate nel volume sopra citato: G. Gaffuri, Diritto tributario, 9ª ed., CEDAM, 2019, ovvero Dario Stevanato, Fondamenti di diritto tributario, Seconda edizione, 2022, Le Monnier Università.
Lo studente dovrà inoltre munirsi di un Codice tributario aggiornato.
In caso di pubblicazione di nuove edizioni dei testi di riferimento, gli studenti utilizzeranno tali nuove edizioni e le parti da preparare saranno tempestivamente indicate su Ariel.
Modalità di verifica dell’apprendimento e criteri di valutazione
La prova orale consiste in un colloquio volto ad accertare la conoscenza, da parte degli studenti, degli argomenti a programma, la loro comprensione, l'acquisizione di linguaggio adeguato, la capacità di sintesi e di rielaborazione.
Docente/i
Ricevimento:
Su appuntamento, dal 1° luglio alla ripresa delle lezioni, in presenza o su Teams (il codice per accedere al Team è: xze2p30)
Dipartimento di Scienze giuridiche "Cesare Beccaria", Sezione di Diritto ecclesiastico
Ricevimento:
Si prega di scrivere a [email protected] per ricevimento telematico; stessa richiesta anche per il ricevimento di [email protected]; [email protected]; [email protected]; [email protected];
Dipartimento di Scienze Giuridiche Cesare Beccaria